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SCHEMI RAPPRESENTATIVI DI COMPORTAMENTI ANOMALI AI SENSI DELL’ARTICOLO 6, COMMA 7, LETTERA B), DEL D.LGS 231/2007 – OPERATIVITÀ CONNESSA CON ILLECITI FISCALI

L’UIF con una Comunicazione del 10 Novembre 2020 ha elencato le casistiche che rivelano schemi operativi consolidati, caratterizzati da giri di fondi tra persone fisiche e giuridiche collegate, false fatturazioni, transiti su rapporti personali di operatività apparentemente commerciale, prelevamenti di denaro contante da rapporti aziendali.

Gli schemi di comportamenti anomali connessi alla operatività connessa con gli illeciti fiscali considerati sono riassunti in :

A. utilizzo ovvero emissione di fatture per operazioni inesistenti;

B. frodi sull’IVA intracomunitaria;

C. frodi fiscali internazionali e altre forme di evasione fiscale internazionale;

D. cessione di crediti fiscali fittizi e altri indebiti utilizzi.